英国和欧盟增值税 (VAT) —— Amazon卖家必知资讯

随着脱欧,英国和欧盟在增值税 (VAT) 的法规上作出了不同修改和变化,让许多Amazon店家不知所措,如何使自己的网店及产品合法合规。在这里,鼎亨商务会为大家详细说明英国欧盟VAT近年的新变化,这些变化对卖家的影响,卖家应如何做好相应的准备使自己合规,以及解答大部份卖家对VAT的疑问!

随着脱欧,英国和欧盟在增值税 (VAT) 的法规上作出了不同修改和变化,让许多Amazon店家不知所措,如何使自己的网店及产品合法合规。在这里,鼎亨商务会为大家详细说明英国欧盟VAT近年的新变化,这些变化对卖家的影响,卖家应如何做好相应的准备使自己合规,以及解答大部份卖家对VAT的疑问!

什么是增值税 (VAT)?

增值税不是进口关税,而是消费者支出给当地税局的税项,卖家或电商平台(例如:Amazon)只能负责代收代付VAT,因此你的产品售价一定要包含VAT在里面。不管你的产品类型是什么,VAT税率都是固定的。各国的VAT税号都是独立的,所以要注意你一个国家申请的VAT税号并不适用于另一个国家。

以下是一些国家的VAT税率作为大家的参考:

什么是FBA和MFN?

常常在Amazon平台看到 "FBA" 和 "MFN" 的字眼,不过你又知不知道它们的意思呢?

FBA是 "Fulfillment By Amazon",指的是卖家透过亚马逊物流服务(后台)发货给买家的过程,你只需要将商品运送至目的地的Amazon运营中心(从英国或欧盟境内发货),而Amazon会负责取件、包装和配送,并为这些产品提供买家咨询、退货等客户服务,减少卖家的人力、物力和财力。

MFN是 "Merchant Fulfilled Network",意思是卖家直接将产品从发货地配送到买家手上(从英国或欧盟境外发货),不经过亚马逊后台的物流服务。

英国VAT法规变化

1. 代收代付VAT的对象

在英国,如你的订单是属于B2B订单(买家为企业及机构买家),卖家需要自行申报VAT,Amazon无需代收代付此税项。

至于B2C订单(买家为个人买家),如果你是从英国境外发货(MFN),无论你的公司注册地是在哪里,只要托运商品的价值少于等于135英镑,亚马逊会负责代收代付VAT;但如果货件价值大于135英镑,亚马逊不会负责代收代缴VAT,卖家仍需自行缴纳增值税和所有进口关税。

如果你是从英国境内发货(FBA),无论托运商品的价值是多少,只要你的公司注册地如果在英国境外(如香港),亚马逊就会负责代收代缴VAT;但如果公司注册地在英国境内,亚马逊则不负责代收代缴VAT。由于英国有独立的公司报税系统,卖家需要自行缴纳增值税和所有进口关税。

2. 取消VAT豁免政策

以往,从英国境外发货的商品只要其托运价值低于15英镑,就能豁免VAT。然而,自2021年1月1日起,此豁免政策被取消了,所有商品均需缴纳VAT。

因此,卖家在Amazon英国网站的商品售价要设置含税价。另外,入仓英国FBA的卖家进口时可以申请递延进口增值税 (PVA),卖家可以不用预缴VAT。

欧盟VAT法规变化

1. 代收代付VAT的对象

欧盟的VAT法规与英国的很类似。在欧盟,如你的订单是属于B2B订单,卖家需要自行申报VAT,Amazon无需代收代付税项。

至于B2C订单,如果你是从欧盟境外发货(MFN),无论你的公司注册地是在哪里,只要托运商品的价值少于等于150欧元,亚马逊会负责代收代付VAT;但如果货件价值大于150欧元,亚马逊不会负责代收代缴VAT,卖家仍需自行缴纳增值税和所有进口关税。 如果你是从欧盟境内发货(FBA),无论托运商品的价值是多少,只要你的公司注册地如果在欧盟境外,亚马逊就会负责代收代缴VAT;但如果公司注册地在欧盟境内,亚马逊不会负责代收代缴VAT。

请注意,由于英国已经脱欧了,所以英国是属于「境外」而不是「境内」。亚马逊会按照目的国的税率进行代收代缴VAT,例如从波兰发货到德国的话,将会按照德国的税率代收代缴税项。

2. 提供IOSS资讯

如果卖家是从欧盟境外发货给欧盟个人买家(MFN),无论公司注册地是在哪里,只要托运商品的价值少于等于150欧元,Amazon平台就需要负责代收代缴VAT以及向海关提供IOSS的相关资讯。

IOSS(Import One Stop Shop)是欧盟为了缓解低价值货物的清关压力,为了简化相关的手续以及针对B2C销售中低价货物的进口商品,而推出的新型增值税申报和支付系统,并不是强制措施。卖家可以从Amazon「订单详情」的页面中找到商品的IOSS编号。

卖家在处理IOSS资讯时要注意以下几个事项:

(1) 确保一个订单对应一个货品,不要将一个订单分拆为多个货品,或将多个订单合拼为一个货品;

(2) 向物流承运商确认由Amazon代收代缴VAT的货品。确认订单时,如在「订单详情」页面上看到“Market Place Facilitator”,即代表订单已被亚马逊代收代缴;及

(3) 要向物流承运商提供IOSS编号、商品价格及Amazon订单编号。

3. 取消VAT豁免政策

以往,从欧盟境外发货的商品只要其托运价值低于22欧元,就能豁免VAT。然而,自2021年7月1日起,此豁免政策被取消了,所有商品均需缴纳VAT。

因此,卖家在Amazon欧洲网站的商品售价要设置含税价。


(一). 法国销售限制

适用于Amazon平台,如果卖家是从欧盟境外发货直接配送至法国个人买家 (MFN),托运商品的价值又少于等于150欧元,其销售会受到限制,买家将无法于Amazon下单购买此货品。不过,相关的条例不适用于:

(1) FBA或海外仓(欧盟境内发货至法国);

(2) 托运商品的价值大于150欧元;

(3) 货件价值少于等于150欧元,但属于是代收代付的商品。

以上限制仅限于法国,其他欧盟国家并没有限制。

4. 欧盟境内远程销售的新起征额(对卖家开始征税的最低界线)

自2021年7月7日,欧盟境内远程销售对卖家开始征税的最低界线为10,000欧元,适用于欧盟全境,但不适用于Amazon代收代缴VAT的销售。

5. Union One Stop Shop (Union OSS)

新增了“Union One Stop Shop (Union-OSS)”的可选增值税申报程式,公司注册位址在欧盟境内的卖家可在本国为其在欧盟进行的远程销售统一申报VAT,简化了VAT申报过程。

VAT法规变化对卖家的影响

1. 利润减少

税务责任转移至Amazon平台后,平台或以20%的税率进行代收代缴,低税率不再适用,故卖家利润微乎其微。据了解,圈中许多卖家的利润率也就20%上下,过去部分店铺还能以低税率申报,首年税率仅为6.5%,卖家利润降低已成事实。

2. 全额申报

Amazon代收代缴意味着所有卖家都必须正规缴税。某些卖家过去在申报时,可能会出现少申报或是漏申报的现象,而现在则要完全按照平台销售数据扣税,剔除了灰色地带。所有卖家处于同一起跑线上,产品品质高、运营能力强的卖家优势更为明显,对本以低价作为竞争筹码的卖家而言,打击是颇大的。

3. 提升卖家产品定价

在Amazon发布的市场价需要包含增值税,意味着商品将出现集体涨价。对比线下零售,Amazon卖家的竞争力会在一定程度上被弱化。

4. 仓储配送变化

英国退欧,则意味着英国和欧盟国家之间调拨库存的话,将会产生关税。对于将英国及其他欧盟站点视为目标市场的FBA卖家而言,他们都需要在英国和欧盟拥有FBA库存,以保证正常销售,故提高了这些卖家的运送成本。

卖家应如何准备?

面对英国脱欧的一系列连锁效应,以及英国和欧盟VAT法规的变更,卖家可以如何应对呢?

1. 查看及更新卖家帐户详情

请确保你的卖家平台帐户中的详细信息是最新的版本。你需要查阅和更新你的公司注册地址,以及实际的「发货地址」的信息,配送设置、VAT计算设置等。2. 检查Amazon欧洲店铺的价格,确保已包含增值税

卖家要注意,在Amazon发布的市场价一定需要包含VAT在内。

3. 检查和了解你的VAT报告和发票

亚马逊增值税交易报告(AVTR)和增值税计算报告(VCR)将引入两个新列,帮助你识别Amazon负责缴纳增值税的交易。

另外,在Amazon代收代付VAT的情况下,Amazon会向买家开有关VAT的发票,卖家无需另开VAT发票。在这种情况,你可以从卖家平台「管理您的订单」下载两张独立发票:

(1) 卖家和Amazon之间用于申报税务的发票;

(2) Amazon向你的买家开的VAT发票。

4. 检查和确认Amazon卖家在欧盟注册VAT的流程

首先,卖家需要准备VAT税号。若是跨境运输商品并在当地储存货品,卖家需要提供存放这些商品的国家或地区的VAT税号。

其次,卖家需要获取EORI号。 EORI指凡是在欧洲国家内有经济活动,尤其是进出口生意的企业,必备的一个登记号。从2021年1月1日起,针对英国以及任何欧盟国家或地区,卖家如打算在当地销售商品,都将需要一个EORI。卖家可以同时申请VAT和EORI,并可在已有VAT税号的国家递交EORI资料,不过如在欧盟或英国进口,需分别申请欧盟和英国的EORI。

卖家需保证英国及欧盟都有库存。卖家可以分拆库存,并分别发送至英国和欧盟,以保障英国和欧盟销售,确保在2021年1月1日起VAT相关政策生效时,你在两边地区均有充足的库存。最后,卖家需要确认你的所需资讯,如IOSS资讯等。

5. 有关法国限制销售的应对策略

卖家可将托运商品的价值大于150欧元、从欧盟境外发货(MFN)的产品转为亚马逊物流服务(FBA)或海外仓,以解决欧洲卖家在法国的销售限制。

只要卖家在哪个国家拥有库存,就需要申请哪个国家的VAT税号,以作进口进关的使用。

如卖家是在欧盟(英国)境内的库存发货(FBA),并且公司注册地是在欧盟(英国)境外,无论托运商品的价格是多少,Amazon会负责代收代缴VAT,不过卖家还是要完成注册VAT税号的动作。请注意,亚马逊后台有一个税表可让卖家申报税号。

至于MFN的卖家,只要卖家在欧盟(英国)没有库存,就不用注册VAT税号。

卖家注册VAT税号的注意事项

(1). 注册税号前

根据销售模式判断需要申请哪些国家的VAT;提前确认资料的完整性;根据销售展开和税收时效提前做好安排;及

确认合作的服务商为本地资质会计所。

(2). 注册税号后

进行申报缴税;货物入关使用自己的VAT和EORI;进行清关;及时获取物流商提供的C88文件;尽早提供完整的销售数据和核对税金;及按时申报和交付税金。


 以上是有关英国和欧盟增值税 (VAT) 的一些信息,希望对大家做跨境电商有所帮助,如需了解更多欢迎关注并咨询我们鼎亨商务。


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