香港公司利得税答疑：为什么有的公司不用缴税？六种情形解析

经常有企业主问："别人香港公司一年赚几百万、上千万，税不用怎么缴，为什么我们年年缴？"

别人"不缴税"，大概率不是不用缴，而是利润性质、来源或时间节点恰好不落在利得税的征收范围内。本文由鼎亨商务（香港TCSP持牌秘书公司，牌照编号：TC008557）整理，把六种情形及对应法规依据一次说清。

先搞清楚，对方"没缴税"到底是哪种情况

第一种：有收入，不等于有应评税利润

一家香港公司一年收款几千万，不代表就有几千万利润。扣除符合条件的成本费用、做完税务调整以后，剩下的才是纳税基数。

有些老板可能只是隐约听说"别人的香港公司一年也做几千万"，可他最后有多少利润？多少属于应评税利润？这个不好说。没有应评税利润，甚至亏损，自然没有利得税。

根据《税务条例》（第112章）第14条，利得税针对的是应评税利润；即法团首200万港元利润按8.25%两级税率，超出部分才按16.5%（香港税务局利得税两级制）。收入高和税高，从来不是一回事。

第二种：今年赚了，以前年度的亏损还没抵完

有的香港公司今年账面盈利，最后依然没多少税。

比如前几年由于疫情影响，亦或是投市场、做广告、养团队，累计亏损500万港元，今年赚了300万港元，以前年度的税务亏损可以结转，抵销以后年度同一业务的利润。

根据《税务条例》第19C条规定，亏损可以无限期结转，没有年限上限（香港税务局DIPN 8《利得税亏损》）。

但他以前亏了多少？有没有结转下来的亏损？你不知道。两家香港公司今年赚一样的钱，税务结果可能完全不同。

第三种：利润被认定为香港境外来源

这是鼎亨商务日常做顾问时最常被拿出来比较的一种。

香港实行地域来源征税：公司即使赚了钱，利润被认定来源于香港以外，也可能无需缴纳香港利得税。

《税务条例》第14条讲得很清楚，只有"于香港产生或得自香港的利润"才课税，跟公司注册地、股东住哪都无关（香港税务局DIPN 21《利润来源地》）。

这其中的关键是要看利润是怎么赚出来的：客户、合同谈判、交易执行、产生利润的主要经营活动在哪里发生。因此部分于香港实体运营的企业需注意此情况。

鼎亨提醒：申请离岸豁免没有想象中简单。税务局看合同谈判、人员、决策、交易执行这些实际经营活动，公司要能拿出相应证据。只有"货不经过香港"、"客户都在海外"，通常不足以直接得出离岸结论。

第四种：收入性质不同

"有个朋友的香港公司拿了股息分红，几千万，没交税。"

这种情况有可能存在。香港对股息一般不征税：公司已缴利得税的利润派发股息，股东不再重复缴税；资本性质收益等也有不同的税务处理。

但要提醒一句：2023年1月1日起，香港实施外地收入豁免征税机制（FSIE），跨国企业实体在香港收取的指明外地收入（利息、股息、知识产权收入、股权权益）要达到要求才能豁免，到了2024年1月1日起又扩大到非知识产权处置收益，同样也需要先满足经济实质要求、持股要求等例外条件，才能获得豁免。

这和贸易公司卖货赚的钱，税务性质完全不同。后者是贸易利润，正常计入利得税。

第五种：现在没交税，可能只是评税流程还没走完

有些香港公司只是尚未完成相关年度的报税，税务局还在处理资料，最终评税还没出来。没到缴税环节，不代表不用缴。

这里借用美国国父本杰明·富兰克林的一句名言：

"In this world nothing can be said to be certain, except death and taxes."
“这世上只有两件事是不可避免的：死亡和税收。”

第六种：他确实没交，但我们并不知道他的处理有没有问题

确实存在一种常见情况是对方使用香港空壳公司，用完即弃。

但我们不建议尝试这种操作，因为"没缴税"的风险真的很高：我们不知道对方有没有正常报税、申报依据充不充分、税局是不是正在问询、以后会不会被补评税。

零申报硬做、资料撑不住，都是税局重点盯的对象。正大光明的做生意，比什么都好。

回到你自己的公司 为什么这样缴税

解释完别人，最后回到你自己的公司。怎么缴税，重点还是看背后的业务事实。

• 客户、人员、合同、决策和履约情况，决定这笔利润为什么这样纳税；

• 然后再看公司的账务处理、合同、邮件、订单、会议记录和其他资料，能不能支持这个判断。

别人家的香港公司为什么没交税，可以参考，能不能学要看具体业务。

但在鼎亨商务的日常实务里我们看到，八成离岸申请被驳回，不是业务不够"离岸"，而是证据链说不清：业务确实在境外做，但合同、邮件、决策记录一样都拿不出来。

判断自己公司，记住这三句

✅ 先对号入座：对方"没缴税"，是六种情况里的哪一种？收入性质、亏损结转、离岸来源，还是流程未走完？

✅ 再定性自己：这一年的利润，按客户、人员、合同、决策、履约，应该怎么定性，该不该缴、该缴多少？

✅ 最后验证据：账务、合同、邮件、订单、会议记录，能不能撑住这个定性？撑不住，先补证据，别硬报。

关于香港公司税务与合规服务

鼎亨商务是香港TCSP持牌秘书公司（牌照编号：TC008557），深圳·香港双办公室，亲手办过上千家香港公司注册、报税和离岸出海合规服务。

我们做的具体事情：

• 香港公司注册、年审、利得税申报与税务合规；

• 香港独立地址服务：一址一户、电子水牌、独立公共资源水单、免费收件到件拍照，可用于亚马逊地址审查；

• 香港商标/专利/版权注册：查册、申请、续展，驳回异议处理；

• 跨境出海合规：ODI境外投资备案、新加坡公司注册、跨境电商平台账号与架构合规；

• 离岸合规税筹：先做业务定性评估，整理合同、订单、邮件、银行流水等证据链进行优化；

• 香港银行开户支持，BR及银行地址变更代办；

需要了解相关业务，欢迎联系鼎亨商务，亦可直接联络我们内地业务顾问团队咨询（微信公众号同名zws2285）

声明

本文政策更新截至2026年9月。本文基于《税务条例》（第112章）、香港税务局公开指引（《利润来源地》释义及执行指引第21号、利得税两级制、外地收入豁免征税机制页面及常见问题、《利得税亏损》释义及执行指引第8号）整理，仅供参考，不构成法律或税务建议，具体以官方最新要求为准。

本文内容及图片均来源于自编和互联网，版权归原作者所有，本文图片Designed by Freepik、unsplash等平台，仅供学习参考之用，禁止用于商业用途，如有侵权，请联系小编修改删除。

权威来源

香港税务局 — 《利润来源地》释义及执行指引第21号（DIPN 21）：https://www.ird.gov.hk/chi/pdf/dipn21.pdf
香港税务局 — 利得税（含亏损处理）：https://www.ird.gov.hk/chi/tax/bus_pft.htm
香港税务局 — 利得税两级制：https://www.ird.gov.hk/chs/faq/2tr.htm
香港税务局 — 外地收入豁免征税（FSIE）：https://www.ird.gov.hk/chs/tax/bus_fsie.htm
香港税务局 — 外地收入豁免征税机制常见问题：https://www.ird.gov.hk/chs/faq/fsie.htm
香港税务局 — 《利得税亏损》释义及执行指引第8号（DIPN 8）：https://www.ird.gov.hk/eng/pdf/dipn