新加坡公司报税税率多少以及税收优惠政策

新加坡公司都需在规定时间内完成报税,为了防止税务问题,那么在正式进行税务申报前需要做好哪些准备工作呢?

新加坡公司都需在规定时间内完成报税,为了防止税务问题,那么在正式进行税务申报前需要做好哪些准备工作呢?

一.做账报税前需要整理的资料包括:

1、新加坡公司的银行对账单 (电子月结单);

2、和新加坡公司账户每笔进出账对应的合同、发票、提单扫描件;

3、新加坡公司董事及股东个人抬头,或新加坡公司抬头的餐饮、住宿、 交通等发票单据。

需要注意的是,在新加坡注册的所有公司都必须在其会计年度结束后的三个月内提交会计年度应纳企业所得税的预估金额(有特殊许可的公司除外)。新加坡公司会在当财年结束前1个月,收到新加坡税务局(IRAS)发出的预估应税收入表(ECI)。会计年度结束后的3个月内,将填写完毕的预估应税收入表格(ECI)提交新加坡税务局,完成预估税申报工作。ECI适用于所有在新加坡开立银行账户,且有资金往来的新加坡公司。

11月30日,是新加坡公司每个年度进行实际税务申报的最后期限(网上报税的申报截止期为12月15日)。

新加坡公司报税主要分为小型公司和普通公司两种。

1、小型公司

主要是公司年营业额在500万新币以下的公司。适用于小型公司的From C-S相对于From C表格简单得多,内容是From C表格的二分之一。

此外,填写From C-S表格的公司也不需要主动提交财务报表,公司核心财务数据将在表格里直接体现。相关财务资料在公司存档备查即可,这一点有效降低了新加坡小型公司的税务工作成本。

不过,From C-S只适用于以17%的现行企业所得税率计算应纳税收入的新加坡公司;且不适用于在税务申报财年申请过结转当年的资本准备金/亏损、申请过集团税收减免和投资补贴的公司。

2、普通公司

营业额超过500万新币,和不符合以小型公司方式进行申报的新加坡公司,则通过From C报税表进行税务申报。 相对于From C-S报税表,From C报税表要复杂一些,内容是From C-S的约两倍,总共有7页,内容包括财务报表、税务计算及其他内容。

新加坡企业所得税优惠

新加坡公司的税率标准为17%,但针对前20万应税利润有所豁免,所以实际税负<17% 。

1、新注册的新加坡公司

新注册的新加坡公司前三年豁免的条件是:

(1)至少10%股份是个人占股;

(2)是新加坡纳税居民——公司管理和控制在新加坡当地:不能只是挂名董事,员工要在新加坡当地实体办公。

对于新注册的新加坡公司,可享有前3年的政府免税计划,豁免税额如下:

(1)首10万新币可纳税的收入,税率仅为4.25%;

(2)接下来的10万新币可纳税的收入,只征收一半的税,只需要8.5%的税;

(3)超过20万新币的部分,按照正常的税率17%。

即符合条件的新注册的新加坡公司前20万新币应税利润的有效税率是6.375%!

2、所有新加坡公司

对于所有的新加坡公司,其豁免税额如下:

(1)首1万新币可纳税的收入,75%的税务减免,税率仅为4.25%;

(2)接下来的19万新币可纳税的收入,享有50%的税务减免,即只需8.5%的税;

(3)超过20万新币的部分,按照正常的税率17%。

即所有新加坡公司前20万新币应税利润的有效税率是8.2875%!

3、新加坡境外来源收入

以下三项境外汇入新加坡的收入免税:来自海外的股息;海外分支利润;来自海外的服务费。且满足以下条件:

(1)在新加坡境外已经缴税;

(2)境外所得税最高税率≥15%;

(3)是新加坡税务居民。

新加坡采取的优惠政策主要是为了鼓励投资、出口、增加就业机会、鼓励研发和高新技术产品的生产以及使整个经济更具有活力的生产经营活动。所以在新加坡注册公司能够在多方面享受税务优惠政策,但需要注意的是,不管哪种优惠都要落实到实质的文件申请,因此要清楚如何申请获得对应的优惠政策。 

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