2020年香港公司的报税知识


香港公司报税零申报的风险

很多注册香港公司从事外贸活动的国内企业在进行报税的过程中都选择了零申报的方式,因为零申报不仅简单省事,最重要的是成本低。不少人心存侥幸,即使有账户,有交易记录也选择零申报的方式,觉得以前都是这样操作的,现在也不会有事。但是,不要忘了香港税局可以追查香港公司7年的账目,一旦被调查就难逃重罚。即使第一次、第二次侥幸逃过了,但是越往后风险也大,因为长期零申报的香港公司会是税局的重点检查对象。而且随着CRS的来临,零申报的风险也在逐步增加。

1、已完成CRS系统对接的税务居民在香港的账务信息将会定期源源不断发送给所在国的税务机构。

2、税务局将会合法的、自动的了解你的所有银行等金融账户信息,包括存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权/债权权益等等。

3、对于存在账务申报瑕疵(零申报)香港公司来说,税局有权查阅7年内公司所有的账目,不合法不合规的公司运营方式将面临极大的风险。

关于香港公司零申报

在香港,理论上来说没有经营的公司可以零报税。但从实际情况来讲,只要您以公司名义进行任何商业上的交易或活动,便算是有经营行为。要是从书面记录来讲,可以由以下几个方面来判断,涉及其中任一方面的即为有经营业务:

1、银行账户已经留下经营记录;

2、政府海关、物流公司已经留下进出口记录;

3、与香港客商发生购销关系;

4、在香港已经聘请雇员;

5、容许或授权在香港使用专利,商标设计等资料;

6、容许或授权在香港使用动产收取租金,租赁费等款项;

7、委托在香港代销;

8、其它得自或产生于香港的利润。

按照以上标准,绝大多数香港公司涉及有经营业务,不属于可以申请零报的公司。

香港公司报税的流程

香港公司盈利须缴付香港利得税。当收到香港税务局发出的利得税报税表后,在限期之内必须提交报税表连同由香港会计师审核的审计报告递交香港税务局。

财政年度一般为12个月,第一年可以延至18个月;报税时间一般为财政年度结束后一个月, 如果不能按期报税,必须在有效期内申请延期。

香港公司报税的流程主要有三个步骤:做账、审计、报税。

1、评估、报价、商洽后签订做账报税协议→付款→整理单据;

2、账务处理→做账完毕→交由核数师审计→审计完毕;

3、报告交董事签署→会计师持签署的审计报告去政府报税;

香港税率比大部分发达国家的利得税税率低,为16.5%,做账报税可避免在将来被税务局查帐时产生不必要麻烦。

香港公司做账所需的资料

    做账所需资料包括但不限于:

1、银行月结单及水单;

2、销售票据:发票、合同;

3、成本票据:发票、合同;

4、费用票据:工资、租金(须提供租赁合同或协议)、运费等;

5、其它相关文件:章程正本两份、周年申报表、所有公司变更资料(若有)、固定资产票据、投资相关文件、做账次年度的头3-5笔购销发票及相应的收付款单据等。

香港公司审计所需资料

有关审计公司帐目的一般所需文件,包括但不限于:

1、财务报表及电子表格;

2、帐册包括总分类帐,明细分类帐,银行日记帐及现金日记帐;

3、存货明细帐;

4、银行月结单;

5、记账凭证包括支出传票,收入传票及分录传票;

6、销货发票;

7、购货发票。

当公司被香港税务局稽查,有可能被要求补交审计报告和重新报税;对于不配合者,有可能直接被税务局吊销公司执照以及关闭银行账户。

同时,相关银行也在不定期排查银行账户,当发现公司账户存在大金额交易或者存在收款即转账情况下,会要求公司出具会计报表和审计报告,一旦发现公司账户经营异常则极有可能被银行关闭账户。

根据税务局2012年10月发布的最新的《报税指南》,如未如实申报公司税务,将会面临以下处罚:

1、立刻冻结公司银行账号和资金,以及公司其他在港资产;

2、任何人士如无合理辩解而提交不正确的报税表,即属违法,但税务局局长可按行政上的安排处以处罚;

3、提交不正确报税表意图瞒税是严重的违法行为。


来源: