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6月26日，国家税务总局发布了《互联网平台企业涉税信息报送规定》（以下简称“新规”），此举无疑在跨境电商行业内激起了不小的波澜。
时隔一个多月，许多卖家朋友对此仍感到焦虑，担忧未来的税务合规问题将变得更为复杂。
作为深耕商务咨询领域多年的鼎亨商务（微信号：zws2285），本文将深度探讨此次新规，并告知跨境卖家该如何应对新规。
新规出台的背景与意义
近年来，电商行业发展迅猛，但也暴露出不少问题。许多企业在产品定价时忽略了税务成本，甚至将本应缴纳的税款视作利润，长期依赖“私账收款”“零申报”等方式追求短期利益。这种做法不仅造成国家税收流失，也扰乱了市场秩序，破坏了公平竞争环境。
为此，国家推出新规，推动线上线下税收一体化，通过系统间的数据互联互通，实现经营数据的全面透明化，让每一位经营者的业务状况在阳光下运行。
哪些电商平台要报送？
根据新规，涉税信息报送的主体是各类电商平台。这涵盖了我们日常生活中耳熟能详的各大平台，如天猫、京东、拼多多、淘宝、1688、抖音、小红书、快手、货拉拉、美团众包、微信小程序等。简而言之，只要是在互联网上提供经营场所、撮合交易、提供服务并从中产生收益的平台，都将纳入涉税信息报送的范围。
这意味着，无论是传统的商品销售平台，还是新兴的直播带货、同城配送、知识付费、广告服务乃至金融借贷平台，只要其业务活动涉及线上交易并产生收入，都将承担相应的涉税信息报送义务。
数据实现互联互通后，税务机关可将平台报送的数据与商家自行申报的纳税数据进行比对。若两者差异显著——例如平台报送年销售额为100万元，而商家申报仅10万元——则可能触发税务风险预警，进而引发税务稽查。因此，广大电商卖家在进行税务申报时，必须确保经营数据真实、完整、合规，杜绝瞒报、漏报行为。
亚马逊等跨境电商平台是否在报送范围内?
虽然新规并未明确将亚马逊等境外平台纳入或排除，但结合税收管辖权与实操层面，我们可以从以下两个维度进行分析：
税收管辖权角度
我国税收制度遵循“属地”与“属人”相结合的原则。以亚马逊美国站为例：
对平台本身：
亚马逊的运营主体、服务器及主要市场均位于美国，中国税务机关对其不具有直接管辖权，因此难以强制其按照中国法规报送卖家数据。
对中国卖家：
无论其通过亚马逊哪个站点销售，作为中国税收居民（企业或个人），其全球所得均需依法在中国申报纳税（依据“属人原则”）。相关信息主要通过中美税收协定、CRS（共同申报准则）等国际税收信息交换机制获取。
对外国卖家：
若其通过亚马逊在中国境内未设立机构、场所，相关交易收入通常不在中国征税范围；若其在中国构成“常设机构”（如设立分公司、雇佣员工等），则仅就归属于该机构的利润征税。
其他如亚马逊、tiktok等境外平台，情况类似。中国对其平台本身无直接监管权限，对中国卖家的税收管理仍依赖“属人原则”和国际信息协作。
实际操作层面
报表数据字段不匹配：
当前报送要求中的数据表格尚未包含“销售地区”“结算币种”“汇率”等关键字段，难以有效区分境内交易与跨境出口业务，因此对跨境电商的监管支持有限。
税收政策侧重点不同：
国内电商交易涉及增值税、消费税等，而跨境电商出口在符合条件的情况下可享受出口退税或免税政策。因此，当前监管重点仍聚焦于境内电商平台的内销行为，或涉及进口至中国的跨境交易。
未来趋势明确：
尽管目前对跨境电商的直接数据报送要求尚不明确，但全球范围内对跨境电商的税收监管正日趋严格。无论是中国还是欧美国家，都在加强跨境税收合规管理。财税合规已成为不可逆转的大趋势。
可以预见，随着国际税收合作深化与国内制度完善，跨境电商的监管也将逐步规范化、透明化。一个健康、可信赖的跨境贸易环境，不仅关乎国家税收安全，也影响我国企业的国际形象与商业信誉。
因此，与其被动应对、面临风险，不如主动拥抱合规，提前布局，构建可持续发展的经营体系。毕竟，在税收问题上，各国政府的立场始终高度一致：该收的税，一分都不会少。
谁来报？怎么报？
关于涉税信息的报送主体，新规有着明确的界定。简单来说，谁提供了平台服务，谁就负责报送信息。具体来看，不同情况下的报送主体如下：
国内电商平台
若平台有多个关联运营主体，优先由持有“增值电信业务经营许可证”的主体进行报送；
如果均无许可证，则由完成“互联网信息服务备案”的主体负责报送；
若既无许可证也无备案，则由实际为商家提供经营场所、交易支持、盈利渠道等核心服务的平台方承担报送责任。
境外跨境电商平台
若该平台在中国设有运营团队，且团队持有“增值电信业务经营许可证”，则由持证主体报送；
若国内团队均无许可证，则由实际负责商家入驻、店铺开设、营销推广等运营服务的主体负责报送；
若平台在中国没有设立运营团队，则指定一名境内代理人，由该代理人依法履行数据报送义务。
报送方式
大型平台：可通过系统API接口与税务机关实现数据直连，自动传输，无需人工操作，高效且准确；
中小平台：需按照税务机关规定的格式整理数据，生成标准的数据文件，通过电子税务局平台在线上传完成报送。
申报时间
备案时限：2025年7月31日前完成平台基本信息报送；
首次申报：2025年10月15日前提交第三季度数据；
逾期罚款：首犯罚款2-10万元，情节严重者停业整顿并处50万元罚款
具体要报送哪些信息？
报送的信息主要分为两大类：身份信息和收入信息。
身份信息包括：卖家名称、纳税人识别号、证件类型及号码、店铺ID、收款结算账户、联系人及联系方式等。这类信息有助于税务机关准确识别卖家主体，明确纳税责任人。
收入信息则涵盖：商品或服务的销售总额、退款金额、实际净收入、交易订单数量等经营数据。通过这些明细，税务部门能够全面掌握卖家的业务规模和收入情况，为税收监管和合规比对提供依据。
这两类数据的报送，共同构建了电商经营者“谁在卖、卖多少”的完整画像，是实现税收征管数字化、透明化的重要基础。
新规出台后卖家最关注的几大问题!
亚马逊等境外平台在不在报送范围内？
结合当前政策分析，鼎亨商务认为，当前税务机关主要监管国内电商平台的内销及境外平台的进口销售，境外平台如亚马逊暂不受直接管辖，但中国卖家仍需依法主动申报境外收入，跨境电商税务透明化是大势所趋。
香港公司协议控制店铺公司还能用吗？
香港公司协议控制店铺公司的业务模式，在跨境电商领域已行之有年，税务机关对此亦有清晰的认知。该模式主要解决多店铺出口报关及退税的实操难题，通过集中申报提升效率。
在当前阶段，香港公司协控模式在税务合规性方面并无根本性问题。赛维、三态等上市企业也已获得监管认可，然而，有几个关键点需要特别注意：
（一）香港公司要完全合规，不能表面合规
所有收入必须在香港公司如实完整确认申报，所有采购、销售、费用、利润等全链条数据需真实反映在香港公司账面上，形成与平台数据的闭环。切忌将公司账户与个人账户混用，或进行代收代付等不规范操作。
（二）除了境外预留2-3个月合理的推广费，所有的收入或者利润要全部回到境内申报纳税
这意味着，虽然业务主体可能在境外，但最终的利润仍需在中国境内依法纳税。
（三）国内公司和香港公司的定价要独立、合理、真实
关联交易的定价必须符合独立交易原则，避免通过不合理定价进行利润转移。
刷单会被算成收入交税吗？
目前是否能剔除刷单收入目前并无统一标准，很大程度取决于当地税局审核，各地做法不一。
电商企业若想排除刷单部分，必须准备充分证据，包括：清晰区分刷单与真实交易的数据记录，留存相关沟通记录、资金流水、物流信息（如空包或购买的物流单号），以及刷单成本、物流数据采购费用等资料，确保在税务检查时能够完整举证，证明该部分并非真实销售收入。
采购前端无票怎么解决？
采购环节的无票问题，目前可通过视同内销、1039市场采购、9610核定征收或香港公司直采等方式缓解，但这些方案均存在合规瑕疵，属于“二级合规”，难以完全规避风险。
若追求100%合规，企业必须推动供应链转型，逐步实现从“无票采购”向“有票采购”转变。源头不合规，整体合规便无从谈起。如需深入了解无票采购的应对策略，后续鼎亨商务可推出专题为大家详解。
对跨境代运营服务有什么影响？
关于跨境代运营服务，目前，税务机关对跨境电商享受跨境应税服务免税存在争议，主要认为服务提供方和实际执行均在境内，仅客户为境外主体，可能不满足“完全在境外消费”的条件，已有企业因此被驳回免税申请，被要求补税。
此外，不建议出口企业同时操作出口退税与跨境应税服务免税，已有企业因此在首单退税时受阻，务必密切关注政策动态，并审慎评估税务风险，必要时寻求专业咨询。
综上所述，电商平台涉税信息报送新规的实施，是国家加强税收征管、促进平台经济健康发展的必然趋势。跨境卖家无需因此焦虑，反而应将其视为提升自身合规水平、实现可持续发展的契机。理性看待政策变化，积极调整经营策略，拥抱合规，方能在未来的市场竞争中占据优势。
如果您对跨境电商税务合规业务有任何疑问或办理需求，欢迎随时咨询我们鼎亨商务（微信号：zws2285），我们将为您提供一对一的专业解答。从开始到未来，我们都将是阁下在最佳的合作伙伴！
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