香港「2024/25年度利得税报税表」已发出：审计规范化升级，企业需警惕审计新规！​

香港税务局于4月1日发布公告，称已发出约23万份2024至25课税年度利得税报税表、12万份物业税报税表及33万份雇主报税表，并将于5月2日发出约266万份个别人士报税表。纳税人及雇主一般须于报税表发出日起一个月内填报。此外，还宣布了本年度的利得税报税表特别针对“审计”新增相关措施。

作为专业香港秘书持牌机构，鼎亨商务小秘书（微信号：zws2285）将为您讲解香港利得税报表审计以及本年度审计的新增措施。

香港年度报税季已至，审计出现新改动

香港公司一年一度的报税季节又到了。每年四月初，香港税务局均会下发新一年度的利得税报税表，这标志着香港公司需要正式开始年度审计、报税工作了。

香港税务局于4月1日发布公告：香港税务局已发出约23万份2024/25课税年度利得税报税表及33万份雇主报税表。香港公司客户需于一个月内申报或申请延期, 否则会有过期罚款。

此外，本年度的利得税报税表特别针对“审计”新增了相关内容：

1. BIR51新增了第7.1.1项，表明纳税人提交的账目是否由香港执业单位审计，如果适用，须填写第 7.1.2项。
   

2. BIR51新增了第7.1.2项，叙明签署连同报税表提交之核数师报告书的执业会计师的执业证书编号。如核数师报告书未载有执业会计师的执业证书编号，应向相关执业会计师索取，或可从会计及财务汇报局官方网页上索取有关资料。

此次改动后，香港会计师签署审计报告时，需添加自己的执业证书编号，代表着未来会计师出具审计报告时将会更谨慎的出具意见报告，以免吊销执业资格。

而对于被审计公司而言，香港公司需要提供真实资料进行审计，以保证会计师出具合理意见报告。

香港作为国际金融中心，目前有141万家香港公司。然而，每年的审计季节，总有香港公司因审计问题“摔跟头”——逾期未报税、罚款、账户被冻结！因此，选择一家专业有资质的秘书公司、审计师及税务代表十分重要！

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香港公司的审计报税时间

*关于香港审计的相关要求，欢迎点击下方查看，此文不再重复赘述。

香港公司审计高峰期 带您一文解析香港审计

香港公司的报税日期分为三类：

• N类，结账日期在2024年4月1日-2024年11月30日的香港公司，不能延期报税，必须在税表发出后的1个月内完成报税；
  

• D类，结账日期在2024年12月1日-2024年12月31日的香港公司，报税截止日期是2025年8月15日；
  

• M类，结账日期在2025年1月1日-2025年3月31日的香港公司，报税截止日期是2025年11月17日。

另外，之前做过零申报的公司需要注意，若公司距离上次零申报已经连续3年未收到税表，则今年有较大概率会收到税表。

报税日期里有一个专有名词“结账日期”。收到税表的香港公司，就得立刻开始准备审计了，因为只有审计了，才能确定纳税额。而“结账日期”就跟审计息息相关。

香港公司的审计时间跟内地公司不一样，内地公司审计报告的时间都是1月1日至12月31日，以自然年度为标准。而香港公司是以注册时间为标准的：

新注册公司的首次审计时间，可以是成立之日的18个月以内任意时间。确定的这个首次审计时间，就叫“年结日”或“结账日期”。以后每年以12个月为一个审计年度，香港公司须在年结日到期前安排相关工作。

比如，香港公司是2024年5月1日成立，那么首次审计时间就可以在2025年11月1日之前的任意一天。假如选择了9月30日，那么9月30日就是“结账日期”，以后的审计时间就是每年的9月30日。

也就是说，审计时间的结账日期是客户自己选择的，但报税日期是香港税务局规定的。

香港报税的逾期处罚

自2023年4月1日起，香港税务局规定税表不再接受零申报，不论香港公司是否处于运营状态，只要公司注册存在，就必须进行审计。也就是说，所有香港公司都必须做审计。

报税时，必须提交审计报告，不能给一个税表就完事了。

即便没有收到税务局的税表，也必须自觉做审计。香港有140万家公司，但税务局一般就给20万-30万家公司发税表。其余100多万家没收到税表的公司，绝不是就不用做审计了，也是必须要做审计的。

政策明变严格了，香港税务局每年都会严查香港公司审计，若未及时递交审计报告，以下后果自行承担：

1、香港税局罚款：
若未在规定时间内递交审计报告，首次逾期罚款1200港币，14天内仍未处理，罚款增至3000港币；

第二次逾期报税，罚款3000港币；14天内未处理，罚款将增加至8000港币。逾期次数越多，罚款将逐步增加，并有可能收到法院传票。

2、银行账户冻结：多次不按时审计的公司，会被香港政府和银行列为重点监控对象，甚至进入税务局的黑名单。

3、面临法律风险：若一直没有申报税单，税务局可以向法院申请民事起诉，公司负责人将面临法律诉讼或监禁。

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